《Excel与财务报表分析》 一、主要目标和主要内容 1.主要目标 知识目标 （1）从总体上掌握财务报表分析的内容、作用、原则、程序和方法； （2）明确会计六要素是财务报表的分析基础，掌握各要素的经济意义，特点以及分类； （3）掌握资产负债表分析，通过对资产、负债、所有者权益项目的总括分析、具体项目分析以及相关指标等方面进行； （4）掌握利润表和利润分配表分析，包括收入项目分析、费用项目分析、利润项目分析、利润质量分析和利润表的指标分析（盈利能力分析、增长能力分析、上市公司盈利能力分析）； （5）掌握以现金流量表为依据，现金流量分析的内容和方法，着重掌握现金流量、现金流入、现金流出以及现金净流量等概念； （6）掌握对企业进行财务综合分析的基本方法：趋势分析、结构分析和比率分析；并能掌握杜邦财务分析体系，以股东权益报酬率为核心，对指标进行分解； （7）掌握会计报表附注分析的必要性和会计报表附注分析的内容； （8）掌握财务情况说明书分析的内容和分析方法； （9）掌握财务分析报告的作用、特点及写作的一般要求，明确分析报告的构成以及撰写方法。 （10）掌握Excel表在趋势分析、结构分析、比率分析中的应用。 技能目标 （1）能明确资产负债表总括分析从结构、规模、结构优化、周转速度等方面来分析，可以大致了解企业的资产、负债、所有者权益等财务状况； （2）能依据企业财务报表中的数据，根据需要计算出有意义的指标，通过对财务指标的分析，评价企业的财务状况和发现经营中存在的问题； （3）能明确从收入的确认、计量、结构、增减变动等方面进行收入的分析，对在收入中占有较大比重的项目（如主营业务收入）进行重点分析，以及从费用的结构、增减变动等方面进行费用的分析，对主营业务成本和期间费用等进行重点分析； （4）能明确分析企业利润变动情况，对利润表结构进行分析，评价企业经营成果完成情况； （5）能明确从主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润四个方面进行利润分析，以及从赢利能力、增长能力和上市公司盈利能力等方面进行利润表和利润分配表的指标分析； （6）能以现金流量表为主要资料，同时结合资产负债表、利润表等会计报表，对企业获取现金的能力做出评价，使偿债能力和收益能力评价更全面； （7）能依据企业财务报表中的数据，运用杜邦财务分析体系，以股东权益报酬率为核心，对指标进行分解，分析变化的趋势及其成因； （8）能依据会计报表附注资料，结合主要相关会计报表，进行会计报表附注分析，对各种财务信息之间的联系及其发展趋势进行分析和揭示； （9）通过案例分析，撰写分析报告，组织学生课堂讨论，培养学生分析问题、解决问题的能力和团队合作精神、理财的创新能力。 （10）能够运用Excel表，对财务报表的趋势分析、结构分析、比率分析的相关数据进行准确计算。 素质目标 （1）较好的表达能力。能简明扼要对财务报表的内容、重点、存在的问题、可能的影响进行概括性的口头总结，能对财务报表分析过程中运用的方式方法进行清晰的说明，能在分析的基础上写作分析报告，做到言简意赅； （2）较好的沟通能力。能与财务报表有关各方建立和保持良好的工作关系，高质量完成财务报表分析工作； （3）较好的分析能力。能运用各种分析方法，进行准确计算和全面分析，抓住重点内容，得出中肯结论； （4）较好的预测能力。能结合财务报表分析和其他相关信息，对财务报表反映的经济组织的发展前景进行适度深入的趋势预测； （5）较好的合作能力。能与同学一起收集目标信息、资料，在学习过程中帮助别人和寻求帮助，在课程设计完成后与同学交流，取长补短； （6）具备严谨务实、诚实守信、团结协作的职业品质。 （7）较好的计算机操作能力。 2.主要内容 根据课程目标，以使学生掌握熟悉财务报表和财务报表分析的基本原理为重点，将课程内容分为九个项目，每个项目由知识内容和技能内容两部分构成，每部分内容制定相应的鉴定标准。 序号 课程项目 知识内容与鉴定标准 技能内容与鉴定标准 1 财务报表分析概论 1. 熟悉企业财务报表分析的概念与作用 1.1能正确解答财务报表分析的含义及财务报表分析的作用 2. 熟悉财务报表分析的内容和程序 2.1能正确解答财务报表分析的内容及程序 3. 掌握财务报表分析的基础知识 3.1能正确解答会计要素与会计等式, 掌握各要素的经济意义，特点以及分类 3.2能正确解答会计核算的一般原则 4. 掌握财务报表分析的基本方法 4.1能正确解答财务报表分析的基本方法 1.会正确运用财务报表分析的基本方法 1.1能根据有关资料选择合理的财务报表分析的基本方法进行分析 2 资产负债表 分析 1. 熟悉资产负债表概况 1.1能正确解答分析资产负债表的格式与结构 2. 熟悉掌握资产的项目分析 2.1正确解答资产的项目分析：资产结构、资产规模、资产结构优化、流动资产项目、长期投资项目、固定资产项目、无形资产项目 3. 熟悉负债项目分析 3.1正确解答负债的项目分析：流动负债项目、长期负债项目 4. 熟悉所有者权益项目分析 4.1正确解答所有者权益的结构分析和项目分析。 5. 熟悉资产负债表相关指标分析 5.1正确解答资产负债表比率分析和资产负债表趋势分析 1. 根据相关的财务报表资料进行资产的项目分析：资产结构、资产规模、资产结构优化、流动资产项目、长期投资项目、固定资产项目、无形资产项目 1.1能根据有关资料进行财务报表的资产项目分析，能明确资产负债表总括分析从结构、规模、结构优化、周转速度等方面来分析，可以大致了解企业的资产、负债、所有者权益等财务状况 2. 根据相关的财务报表资料进行负债的项目分析：流动负债项目、长期负债项目 2.1能根据有关资料进行财务报表的负债项目分析 3.根据相关的财务报表资料进行所有者权益的结构分析、项目分析 3.1能根据有关资料进行财务报表所有者权益项目分析 4. 掌握资产负债表相关指标分析：资产负债表比率分析、资产负债表趋势分析。 4.1能根据有关资料进行资产负债表相关指标分析，并能通过对财务指标的分析，评价企业的财务现状和发现企业经营中存在的问题 3 利润表分析 1. 熟悉利润表概述 1.1正确解答利润表的概念、性质、作用、格式与结构 2. 熟悉利润表分析 2.1正确解答利润表分析，包括收入项目分析、费用项目分析、利润项目分析、利润质量分析 3. 熟悉利润分配表分析 3.1 正确解答利润分配表的分析内容 3.2正确解答利润分配表结构分析和趋势分析 1. 掌握从收入的确认、计量、结构、增减变动等方面进行收入的分析 1.1能根据有关资料进行收入的分析，对在收入中占有较大比重的项目（如主营业务收入）进行重点分析 2. 掌握从费用的结构、增减变动等方面进行费用分析 2.1能根据有关资料进行费用的分析，对主营业务成本和期间费用等进行重点分析 3. 掌握从赢利能力、增长能力和上市公司盈利能力等方面进行利润表的分析 3.1能根据有关资料进行利润表的比率分析，从赢利能力、增长能力和上市公司盈利能力等方面进行分析 4. 掌握利润表的结构分析，分析利润变动情况 4.1能根据有关资料进行利润表的结构分析，分析利润变动情况，评价企业经营成果 4 现金流量表 分析 1. 熟悉现金流量表概述 1.1正确解答现金流量分析的内容和方法，着重掌握现金流量、现金流入、现金流出以及现金净流量等概念；以及现金流量表的基本结构 2. 熟悉现金流量表的分析 2.1正确解答现金流量表比率分析（偿还债务能力比率、支付股利能力比率、获得现金能力比率分析） 3. 现金流量表比率分析 3.1正确解答现金流量表的结构分析（现金流入结构、现金流出结构、现金净流量结构分析） 1. 掌握现金流量表的比率分析 1.1能根据有关资料进行现金流量表比率分析 2. 掌握现金流量表的结构分析 2.1能根据有关资料进行现金流量表结构分析 3. 掌握以现金流量表为主要资料，同时结合资产负债表、利润表等会计报表，对企业获取现金的能力做出评价 3.1能以现金流量表为主要资料，同时结合资产负债表、利润表等会计报表，对企业获取现金的能力做出评价，使偿债能力和收益能力评价更全面 5 企业偿债能力分析 1. 掌握企业偿债能力的分析 1.1 能正确分析企业的短期偿债能力 1.2 能正确分析企业的长期偿债能力 1. 根据相关的财务报表资料进行企业的偿债能力项目的分析 1.1能依据企业财务报表中的数据进行企业能力指标的分析 6 企业获利能力分析 1. 掌握企业获利能力的分析 1.1 能正确分析企业的经营获利能力 1.2 能正确分析企业的资本资产获利能力 1. 根据相关的财务报表资料进行企业的获利能力项目的分析 1.1能依据企业财务报表中的数据进行企业能力指标的分析 7 企业营运能力分析 1. 掌握企业营运能力的分析 1.1 能正确分析企业的流动资产周转能力 1.2能正确分析企业的固定资产周转能力 1. 根据相关的财务报表资料进行企业的营运能力项目的分析 1.1能依据企业财务报表中的数据进行企业能力指标的分析 8 财务报表 综合分析 1. 熟悉财务报表综合分析概述 1.1正确解答对企业进行财务综合分析的基本方法：趋势分析、结构分析和比率分析 2. 熟悉杜邦财务分析法 2.1正确解答并能掌握杜邦财务分析体系，以股东权益报酬率为核心，对指标进行分解 3. 熟悉沃尔比重分析法 3.1正确解答沃尔比重分析法的指标体系，明确采用沃尔比重分析法时应注意的问题 1. 根据有关资料运用杜邦财务分析体系，以股东权益报酬率为核心，对指标进行分解，分析变化的趋势及其成因 1.1能依据企业财务报表中的数据，运用杜邦财务分析体系，以股东权益报酬率为核心，对指标进行分解，分析变化的趋势及其成因 2. 根据有关资料采用沃尔比重分析法，进行财务报表综合分析 2.1能根据有关资料用沃尔比重分析法，进行财务报表综合分析 9 Excel表在财务报表分析中的应用 1. 熟悉Excel表的基本知识 1.1能正确运用Excel工具 2. 熟悉Excel表在财务报表中的应用 2.1能正确运用Excel表进行趋势分析、结构分析、比率分析 1. 根据有关资料运用Excel表进行财务报表综合分析 1.1 能依据企业财务报表中的数据，运用Excel表，对指标进行综合分析，分析变化的趋势及其成因 二、授课教师和授课对象 Ø 授课教师 康 鹏 Ø 授课对象 三年级审计、财管专业 Ø 选课人数 100人 三、课程类型和学时学分 Ø 课程类型 专业核心课 Ø 学 分 2.5学分 Ø 学 时 50课时 ü 教学计划总学时 50课时 ü 学时安排：知识内容38学时+练习实训8学时+复习答疑2课时+机动2学时，其中总计线上20学时，线下30学时 ü 为完成本门课程，学生每周约花费6小时，2小时线上，4小时线下； 四、教学方式（授课形式和考核方式） Ø 课程类型 讲授、讨论与实践 Ø 考核方式 a. 线上考核与线下考核相结合 平时线上测定占总成绩的30%，主要是通过线上预习、线上作业、线上讨论和线上测试等形式进行评分，测试标准可参考各项目的要求，旨在检查学生平时对每一项目内容的基本知识和实际应用能力的掌握情况，便及时得到巩固。 b.案例分析报告与成绩考核标准 案例分析报告课考核成绩占总成绩的20%，其考核方式是通过上交案例分析报告进行评分，平时要求每小组（一般三至五人组成一个小组）通过上网和到图书阅览室查找资料，经小组综合后撰写案例分析报告，再进行课堂讨论，最后按小组评分。通过考核，旨在检验学生对教学中资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析、财务报表综合分析等功能模块的应用能力的掌握程度。 c.期末考核与标准 期末考核成绩占总成绩的50%，分平时成绩和期末考试成绩两部分，期末考试成绩的考核是采用教师组卷闭卷笔试的方式进行考核，通过考核，旨在检验学生对财务报表分析的基本知识、资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析、财务报表综合分析等模块内容的掌握程度。 五、教材与参考书目 教 材： 《Excel与财务报表分析》 陆兴风 高等教育出版社 2018版 参考书目： 《财务报表分析》 李学春 上海交通大学出版社 2018版 《财务报表分析》 翁玉良 高等教育出版社 2017版 《财务报表分析》 陈 强 高等教育出版社 2017版 《会计报表分析》 张雪惠 清华大学出版社 2015版